주택임대소득 종합분리과세 세액비교 모의 계산기 사용 방법

주택임대소득 종합분리과세 세액비교 모의 계산기 사용 방법

주택임대소득 종합소득세 홈택스 전자신고 포스팅에서 많은 분들이 종합과세 및 분리과세 중 어떤 과세 방법을 고르는 것이 유리한지에 대한 질문이 많은 탓에 이와 연관된 내용을 별도로 포스팅한 적이 있습니다. 미등록 임대주택, 주택임대소득 외 다른 종합소득 금액이 없을 때, 월세 임대 수입은 없고 전세 보증금만 있을 때, 주택임대 사업자 등록 요건 충족 및 다른 종합과세 대상 소득액이 있을 때 등 여러가지 상황에 맞춰 예상세액 계산을 하는 방법을 살펴봤는데, 아무래도 직접 필요경비, 소득공제, 감면공제 등 계산이 필요한 탓에 어려운 부분이 있습니다.

직접 종합분리과세 예상세액을 계산하여 비교 해석하는 것이 어려운 분들을 위해 해당 글 말미에도 국세청 홈택스 종합과세 및 분리과세의 예상세액 비교 서비스에 대한 내용을 언급했는데, 용어도 어렵고 계산식이 잘 이해되지 않는다면 모의 계산기를 활용하는 것이 좋습니다.

1 세액계산

종합과세 대상인 인적용역 소득과 분리과세 주택임대소득에 대한 결정세액이 하나하나씩 구분되어서 표시되며, 감면세액에 대한 농어촌특별세액도 반영된걸 확인할수 있습니다. 납부할 세액 확인 및 동의 여부 체크하고 신고서 작성완료를 클릭합니다. 저같은 경우엔 신고서작성완료를 누르니 아래와 같이 경고안내 문구가 나타났습니다. 확인으로 내용을 확인하니 근로소득액이 파악되고있으나 신고서에 해당소득액이 확인되지 않는다고하네요 따라서 근로소득을 체크하고 연말정산한 내용을 불러와서 재등록후 진행하였습니다.

이미 연말정산 완료건이기때문에 납부해야할 세금은 그대로였습니다. 근로소득으로 종합소득금액은 증가하였으나, 연말정산 처리가 완료되어서 납입세액은 동일함으로 확인됩니다.

임대등록주택 제도 개편

2020년 7월 10일 대책으로 지방세특례제한법과 민간임대주택에 관한 특별법이 개정되었습니다. 개정된 내용에 따라 2020년 8월 18일 이후 단기임대4년은 폐지되고, 장기임대8년은 10년으로 임대기간이 늘었습니다. 또한 신규로 등록하는 장기매입임대10년에서 아파트가 제외 되었습니다. 2020년 8월 12일부터 매입임대주택 취득가액이 3억원비수도권, 6억원수도권을 초과하는 경우 취득세 감면대상에서 제외합니다.

0 소득공제명세서

부양가족등 인적공제 및 국민연금보험료 등 소득공제 항목이 있는 경우 입력하며 해당사항이 없는 경우 저장 후 다음 이동으로 넘어갑니다. 소득공제명세서의 동영상에서는 근로소득연말정산불러오기로 연말정산한 데이터를 불러오는데 저는 비활성화되어서 별도입력없이 이동하였습니다. 01 기본사항에서 소득형태의 근로소득을 선택해야만 근로소득연말정산불러오기가 가능했으며 신고서 작성완료후 경고 메세지발생하여 기본사항으로 이동하여 근로소득을 체크후 진행하였습니다.

0 기본사항납세자 및 사업장정보

납세자번호 주민등록번호옆 조회 버튼을 클릭하시면 신고인 기본사항이 입력되며, 휴대전화주소지전화사업장전화 중 1개를 무조건적으로 입력해야합니다. 다음으로 소득종류를 선택해야합니다. 영상설명에서도 저의 사례와 동일하게 종합과세 대상인 인적용영사업소득업종코드 940909과 분리과세 대상 주택임대소득액이 있는것으로 가정하고 설명하고 있네요 저는 쿠팡파트너스로 10만원의 소득액이 잡혀서 인적용역 사업소득 코드 940909로 지정되었는데요 물론 사업자가 없습니다.

소규모 부업으로 시작하는 쿠팡이츠, 쿠팡파트너스, 배민커넥트등 부업이라도 소득이므로 소득신고를 진행하는 부분입니다.

주택임대 현황 예시

1. 주택임대현황은 필요경비 항목 이외의 것은 앞에서 예를 든 단순경비율 적용 시와 동일한 것으로 가정하겠습니다. 2. 먼저 를 누르시면 아래의 선택 칸이 표시됩니다. 3. 임대주택1에 대한 주택구분은 선택, 수익금액 5,000,000원 입력, 업종코드 701104 선택, 신고유형은 선택. 기준경비율 적용 시 기장의무를 선택해야 함. 간편장부대상이라고 가정하고 입력예시 4. 주요 경비는 기준 경비율 적용 시 추가 공제되는 금액으로 사업용 고정자산을 제외한 재화의 매입비용, 사업용 고정자산의 임차료, 인건비로 구체적인 내용은 을 클릭하여 참고하시면 됩니다.

5. 임대주택1의 주요 경비 100만 원을 입력하고 감면율 30를 선택예시6. 임대주택2를 입력하기 위해 선택 7. 임대주택2에 대하여 주택구분은 을 선택하고 임대주택 등록 기간이 2020년 7월 1일부터 12월 31일이므로 등록 기간 시작일을 수정합니다.

자주 묻는 질문