기부금 개인단체 세액공제에 관해 알아보자

기부금 개인단체 세액공제에 대하여 알아봅시다

연말정산 세금감면 항목에 기부금도 포함이 됩니다. 기부금의 종류 따라 공제 금액 및 공제 비율이 달라 이해하기 어려운 세금감면 항목입니다. 오늘은 연말정산에 세액 공제 금액 확실하게 받는 방법을 정리해 보겠습니다. 근로자 본인 혹은 기초 공제 대상인 부양가족이 제공한 기부금에 대한 세액공제를 해주는 제도입니다. 여기서 기부금은 특수 관계있는 자를 제외한 남에게 사업과 관련 없이 지출하는 재산적 증여의 가액을 의미합니다. 즉 타인이 아닌 관계가 꽤나 깊은 사람이거나 자신의 사업과 관련이 있는 경우의 증여는 포함되지 않습니다.

또한 기초 공제 대상의 경우 기부금 세액공제에서는 나이 요건은 상관없으나, 소득 요건연 근로소득 500만 원 이하, 연 금융소득 100만 원 이하은 만족해야 합니다.


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우리 사주조합 기부금

우리 사주조합 기부금

우리 사주조합 기부금이란 회사의 주식을 취득하고 관리하기 위해 제작된 우리 사주 조합에 기증한 금품의 가액을 말합니다. 우리 사주조합 기부금은 개인사업자라면 사업소득의 필요경비로 인정되며, 법인사업자라면 법인세에서 손비로 인정됩니다. 개인사업자와 법인사업자 모두 소득의 30 한도 내에서 전액 손비로 인정받을 수 있습니다. 예를 들어 1억 원의 소득에서 3천만 원의 우리 사주조합 기부금을 내면 소득액이 7천만 원으로 인정되어 세금을 줄일 수 있습니다.

단, 우리 사주조합 기부금은 종합소득세에서는 세액공제의 대상이 되지 않습니다.

지정 기부금 단체 확인 방법

십중팔구 정치자금기부금, 법정기부금보다는 지정기부금을 통한 세액공제를 받는 경우가 많습니다. 하지만 지정기부금 단체에 속해야만 기부를 통해 세액공제를 받을 수 있습니다. 즉, 자기가 기부한 단체가 지정기부금단체에 속하는 단체, 시설인지를 확인해야 합니다. 사안은 지정기부금 단체는 아주 많고, 또 시간이 흐름에 따라 변화 가능성이 있습니다. 따라서 가장 구체적인 방법은 직접 기획재정부 홈페이지에서 지정기부금 단체를 심사숙고하는 것입니다.

해당 절차를 말씀드리겠습니다. 기획재정부 홈페이지에 접속합니다. 법령 메뉴 중 고시 공고 지침 메뉴를 클릭합니다. 검색 창에 ”지정기부금단체”를 검색합니다. 해당 연도, 해당 분기의 ”지정기부금단체등 지정 변경 고시”를 클릭합니다.

기부금 공제 예시

연봉 5천만원인 근로자가 1년 동안 5백만 원을 종교단체기부하였다면 얼마의 세액 공제를 받을 수 있을까요? 5천만원인 근로자의 근로소득 금액 3,775만 원 국세청 자료 참고 종교단체 지정기부금 공제 한도 3,775만원 times 10 377만 5천 원 세금감면 받을 수 있는 금액 375만 원 times 20 75천 원 공제한도 초과분인 122만 5천 원은 다음 연도로 이월하여 공제가능합니다. 공제한도를 초과한 기부금 내용은 최대 10년까지 이월이 가능합니다.

기부금 세금감면 대상 기부금 세액 공제에서 부양가족이 기부한 금액도 공제 대상이 되느냐가 궁금하실 거입니다. 기부금 4가지 별로 하나하나씩 다르니 다음 표를 참고하시기 바랍니다. 정치자금, 우리 사주조합 기부금은 스스로가 기부한 금액에 대해서만 공제가 가능합니다. 배우자, 부양가족은 해당사항이 없습니다.

지정기부금

지정기부금이란 종교단체나 공익단체 등에 기증한 금품의 가액을 말합니다. 예를 들어 사회복지법인, 유치원, 예술단체, 학술연구단체, 장학단체, 기술진흥단체 등에 기증한 경우, 불우이웃을 위한 기부금이나 공익신탁 기부금 등이 여기에 해당됩니다. 지정기부금은 개인사업자라면 사업소득의 필요경비로 인정되며, 법인사업자라면 법인세에서 손비로 인정됩니다. 개인사업자와 법인사업자 모두 소득의 10 한도 내에서 전액 손비로 인정받을 수 있습니다.

예를 들어 1억 원의 소득에서 1천만 원의 지정기부금을 내면 소득액이 9천만 원으로 인정되어 세금을 줄일 수 있습니다. -단, 지정기부금은 종교단체와 공익단체에 따라 한도가 다르게 적용됩니다.

기부금 증빙 서류

마지막으로 기부금 증빙서류로는 기부금 영수증이 있습니다. 개별 종교단체가 소속한 교파의 총회 혹은 중앙회 등이 주무관청에 등록되어 있음을 검증하는 서류로 회사에 제출하는 용도로 주로 사용합니다. 여기서 고유번호 인증서 여부로 적격 기부금 단체인지를 판단하지 않습니다. 이상으로 기부금 세금감면 연관된 정보들을 간결하게 정리해 보았습니다. 간결하게 요약하자면, 기부금 종류와 기부 금액, 그리고 기부금 이월을 대비한 기부금 명세서에 기부 관련 내용 기재, 기부금 영수증을 대조하는 것까지만 신경 쓰시면 되겠습니다.

공제 금액은 어차피 연말정산 자동계산 서비스를 통해 확인할 수 있으니 1년 동안 기부 관련 내용들만 자체적으로 잘 기억하시고 세액공제를 받으시면 되겠습니다.

자주 묻는 질문

우리 사주조합 기부금

우리 사주조합 기부금이란 회사의 주식을 취득하고 관리하기 위해 제작된 우리 사주 조합에 기증한 금품의 가액을 말합니다. 궁금한 사항은 본문을 참고하시기 바랍니다.

지정 기부금 단체 확인

십중팔구 정치자금기부금, 법정기부금보다는 지정기부금을 통한 세액공제를 받는 경우가 많습니다. 더 알고싶으시면 본문을 클릭해주세요.

기부금 공제 예시

연봉 5천만원인 근로자가 1년 동안 5백만 원을 종교단체기부하였다면 얼마의 세액 공제를 받을 수 있을까요? 5천만원인 근로자의 근로소득 금액 3,775만 원 국세청 자료 참고 종교단체 지정기부금 공제 한도 3,775만원 times 10 377만 5천 원 세금감면 받을 수 있는 금액 375만 원 times 20 75천 원 공제한도 초과분인 122만 5천 원은 다음 연도로 이월하여 공제가능합니다. 궁금한 사항은 본문을 참고하시기 바랍니다.

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