연말정산 보장성 보험료 세액 공제 정리(한도, 대상 등)

연말정산 보장성 보험료 세액 공제 정리(한도, 대상 등)

자녀가 태어나거나 아이를 위해 사용한 교육비,보험료등이 연말정산에 어떻게 공제가 되는지, 돈은 나갈일이 많은데 공연말정산에서 공제가 된다고 하면 조금 한걱정 놓기도 합니다. 연말정산에서 근로소득등으로 우리가 받을수 있는 공제는 근로소득공제와 인적공제,연금보험료공제,특별소득공제,세액공제등이 있습니다. 그중 자녀가 있으신분들은 인적공제와 세액공제에서 많은 공제를 받게 됩니다. 인적공제에는 본인,배우자,부양가족중 직계존속과 직계 비속인 부모님과 자녀, 형제자매등이 있습니다.

오늘 포스팅에서는 그중 자녀의 연말정산에 대하여 정리해보았습니다.

자녀 보험료,의료비 공제

자녀 의료비의 경우 의료비,의약품,안경구입비50만원이내등을 연 700만원 한도에서 총급여 3초과분이 공제대상이 됩니다. 하지만 미용이나 성형수술과 건강증진을 위한 의약품 구입비용은 제외 됩니다. 보장성 보험일 경우 부양가족명의로 합의를 하더라도 당해 근로자가 보험료를 현실 납입한 경우에는 공제 대상이 됩니다. 자녀가 만 20세를 초과 하게 되더라도 수입이 없거나 연간소득금액 100만원 이하일경우에는 기본인적공제와 자녀세액,보장성보험료,기부금은 공제 할수 없습니다.

하지만 의료비,교육비,신용카드등의 사용액은 공제 할수 있지만 소득금액이 100만원을 초과 하게 되면 의료비 공제는 해당이 안됩니다. 이상으로 연말정산 자녀 공제에 대하여 정리해보았습니다.

연말정산 결정세액 산출 과정

위의 그림을 참고하시면 한 눈에 연말정산의 전체 흐름을 파악할 수 있습니다. 연간근로소득은 고용관계 혹은 이와 같은 계약에 의해 일을 제공하고 지급받는 모든 대가, 일반적으로 연봉을 말합니다. 총급여는 연간근로소득에서 세금 미과세 소득을 뺀 금액입니다. 총 급여액 매해 근로소득 비과세소득실비변상적 급여, 국외근로소득, 세금 미과세 학자금, 장학금 등근로소득공제 총 급여액에서 근로소득공제를 합니다.

근로소득공제는 총급여액에 따라 아래 표에 의해 자동으로 계산되기 때문에 근로자가 계산할 필요는 없습니다. 소득공제는 연말정산에서 너무 필요한 부분이라고 할 수 있습니다. 우선적으로 소득공제 항목이 많을수록 과세표준이 되는 소득금액이 줄어들어 세금도 함께 줄어들게 됩니다.

의료비 세액공제 한도 기준

연말정산 의료비 공제는 신용카드 소득공제와 같이 총급여를 기준으로 일정 수준 이상을 만족해야 합니다. 의료비 연말정산 기준은 총급여의 3 이상 지출해야 합니다. 예를 들어 연봉 3000만 원인 경우 3인 90만 원 이상 의료비 지출해야 하며 연봉 6000만 원인 경우 180만 원 이상 사용한 경우 의료비 공제가 가능합니다. 의료비 한도 기준 공제율은 기본 15이며 미숙아, 선천성 이상아를 의료비의 경우 20 난임시술비는 30 공제됩니다.

미숙아, 선천성 이상아 의료비와 난임시술비에 대해서는 의료비 한도가 없습니다.

연말정산 소득공제란 무엇인가?

연말정산 소득공제는 세금이 부과되는 소득을 줄여 과세표준을 낮추는 것입니다. 예를 들어 실제로 1년동안 근로수입이 5,000만 원 이었지만 500만 원 소득공제를 받았다면 4,500만 원에 대한 소득 기준으로 세금을 책정하는 것입니다. 즉, 500만원에 대한 세금은 납부하지 않아도 되는 것이니 소득공제가 많으면 많을수록 좋은 것입니다.

보험료 세액공제

보험료 세액공제는 근로소득자가 지출한 경비 중에서 기본공제대상자를 위해 지출한 일반보장성보험료와 장애인전용보장성보험료에 대한 세액을 공제하는 것입니다. 기본공제 대상자에 대한 검토사항과 적용 사항은 아래와 같습니다. 일반보장성 보험이란 만기에 환급되는 금액이 납입한 보험료를 초과하지 않는 보험을 말합니다. 생명보험, 상해보험, 자동차보험, 기타손해보험이 이런 보험인데요. 헷갈리시면 보험계약이나 납입영수증에 보험료공제대상 여부가 표시되어 있습니다.

장애인전용보장성 보험이란 동일하지만 기본공제대상자 중 장애인을 피보험자 아니면 수익자로 설정한 보험입니다. 만기에 환급되는 금액이 역시 납입보험료를 초과하지 않으며 보험계약이나 납입영수증에 장애인전용보험으로 표시되어 있습니다. 이와 같이 보험료에 대한 세액공제 ”공제한도 X 공제율”로서 다음과 같습니다.

의료비 소득공제 제외 항목

세액공제가 되는 의료비는 해당 근로자가 직접 부담하는 의료비를 의미합니다. 연말정산 의료비 공제에서 제외하고 내용 확인하시고 제출 서류 및 처리에 대한 번거로움을 줄이시기 바랍니다.

자주 묻는 질문